Le PER individuel, comment ça marche ?

Le PER est un produit d’épargne retraite ouvert à tous.

Que vous soyez artisan, commerçant ou chef d’entreprise, Travailleur Non Salarié (TNS) ou salarié
de votre propre entreprise, vous pouvez souscrire un ou plusieurs PER individuels afin d’épargner durant votre vie active, à votre rythme.

Bon à savoir : dès leur majorité, vos enfants peuvent ouvrir un PER afin de commencer à épargner le plus tôt possible. Leur épargne pourra être utilisée pour leur retraite future ou, à moyen terme, pour l’acquisition de leur résidence principale.

1. À l’ouverture de votre PER individuel, vous effectuez un premier versement, dont le montant varie selon le contrat choisi.
2. Ensuite, vous n’avez aucune obligation de verser chaque année sur votre PER.

Vous pouvez choisir :

• des versements réguliers, avec un montant et une périodicité définie à l’avance,
• ou des versements libres quand vous le pouvez, quand vous le voulez.

Cette souplesse vous permet d’ajuster votre capacité d’épargne à vos revenus, qui peuvent varier d’une année sur l’autre.

Le PER est un produit d’épargne à long terme, principalement dédié à la préparation de votre retraite : les sommes que vous épargnez progressivement sont donc bloquées jusqu’à l’âge de votre départ à la retraite.

Une fois à la retraite, lorsque vous décidez de percevoir vos droits, la liberté que vous offre le PER est un avantage important. Selon votre situation et vos besoins, vous pouvez en effet choisir de percevoir votre épargne retraite :

1. En capital. Votre épargne, convertie en capital, peut être versée en une seule fois ou fractionnée en plusieurs versements.
   Bon à savoir : le versement d’un capital fractionné sur plusieurs années peut vous permettre d’optimiser votre fiscalité au moment de la retraite.
2. En rente viagère mensuelle versée à vie.
   L’épargne constituée est convertie en une somme d’argent versée tous les mois jusqu’au décès.            Bon à savoir : cette rente peut être réversible, c’est à dire qu’en cas de décès, votre rente continuera à être versée au bénéficiaire que vous aurez désigné, afin de compléter ses revenus.
3. En un mix des deux. Vous choisissez de récupérer une partie de votre épargne sous forme de capital, en une seule fois (par exemple pour faire un voyage ou aider financièrement vos enfants) et de convertir l’autre partie en rente viagère, pour bénéficier d’un revenu régulier jusqu’au décès.

1. Pendant la phase d’épargne : une déduction fiscale annuelle

Les sommes versées au titre de votre PER sont déductibles fiscalement et vous permettent de bénéficier chaque année d’une économie d’impôts.
Selon votre statut, vous pouvez choisir de déduire :

• à titre professionnel, si vous êtes Travailleur Non Salarié (TNS)
• ou à titre personnel, si vous êtes TNS ou salarié(e) de votre propre entreprise

À noter : vous pouvez choisir de ne pas déduire ces versements de votre revenu imposable pendant la période d’épargne, notamment si vous n’êtes pas soumis à l’impôt sur le revenu ou si votre imposition est faible. En conséquence, l’avantage fiscal sera reporté au moment de votre départ à la retraite (voir ci-dessous).

2. À la retraite : une fiscalité allégée

Si vos versements n’ont pas été fiscalement déduits en phase d’épargne, votre avantage fiscal sera défini selon votre choix “de sortie” : en capital ou en rente.

Pour une sortie en capital :

• La part correspondant à vos versements est exonérée d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux.
• Les plus-values sont soumises au prélèvement forfaitaire unique au taux global de 30 % (12,8 %au titre de l’impôt sur le revenu et 17,2 % au titre des prélèvements sociaux).

À noter : il est possible d’opter pour le barème progressif si le taux d’imposition personnel est plus favorable.

Pour une sortie en rente :

• La rente est imposable sur une fraction de rente déterminée selon votre âge2.
• Elle est également soumise aux prélèvements sociaux (au taux de 17,2 %), pour une fraction déterminée selon votre âge2 lors de l’entrée en jouissance de la rente.

3. En cas de décès en phase d’épargne : vos bénéficiaires sont protégés

Vous pouvez désigner la(les) personne(s) de votre choix comme bénéficiaire(s) de votre PER :

• S’il s’agit de votre conjoint ou partenaire de Pacs, il percevra le capital de votre PER sans payer de droits fiscaux, quel que soit votre âge au moment du décès.
• pour tout autre bénéficiaire : l’exonération s’élève à 152 500 € en cas de décès avant 70 ans, ou 30 500 € en cas de décès après 70 ans.

À noter : dans certaines conditions, frères et sœurs peuvent également être exonérés de droits de succession. Votre conseiller Médicis pourra vous apporter de plus amples informations.